Os fatos de Registered Pension Plan (401k) nos EUA e Canadá

A. Tipos de Registered Pension Plan
Registered Pension Plan é uma forma de uma relação de confiança que fornece benefícios de pensão para um empregado de uma empresa no momento da aposentadoria. PPR (401k) são registrados com o governo. O empregado e empregador, ou apenas o empregador fazer contribuições para este plano de aposentadoria até que o funcionário deixa a empresa ou se aposenta. Contribuições para uma RPP são dedutíveis para o empregado eo empregador. As contribuições para o plano e os ganhos com ativos subjacentes são impostos diferidos, assim que os fundos são tributados quando são retirados do plano. Neste artigo, vamos discutir tipos de plano de pensões registado.
Existem dois tipos de plano de pensões registado.

1. Definir o plano de contribuição
definir plano de contribuição é o plano de previdência registrada do empregado contribuindo tanto pelo empregado si mesmo e base empregador em uma determinada percentagem do rendimento do empregado. Os montantes totais são investidos por alguns fundos de pensão em nome de todos os funcionários da empresa. Quando o trabalhador se aposenta, o grande montante fixo é anualizada ou não investido a conceder uma pensão.
O provedor de pensões irá criar ilustrações baseadas em vários retornos de juros compostos, mas não garante o resultado. Os fundos podem ser investidos em rendimentos de juros fixas ou uma variedade de títulos, ou qualquer combinação destes. Plano de previdência mais registrada vendidos hoje são direcionados planos de compra de dinheiro.

2. Definir o plano de benefício
A maioria dos planos exigem, pelo menos, para uma participação de 5% por empregador e empregado. A pensão prevê uma fórmula como abaixo
percentual de contribuição x anos mensais exigência de renda de serviço = x benefício de aposentadoria mensal
Se o empregador &';. Contribuição s não é suficiente, o empregador deve fazer pagamentos adicionais de montante fixo para criar os fundos necessários.
O plano de benefício definido tem dois fatores conhecidos e um fator desconhecido
a) factores conhecidos
* Employee contribuição * a icome pensão é conhecida bem antes da aposentadoria.
b) fator desconhecido
Quanto custa o empregador a financiar essa pensão, porque o retorno dos investimentos não são garantidos.
A fórmula utilizada pode fornecer para diversas variações, com base no montante da pensão
* Melhores cinco anos dos lucros
* Melhores cinco anos de ganhos nos últimos dez anos
* Média final de Pension paralelos ano definitiva &';... s de renda média
* Carreira contribuição patronal para
empregado registrado. plano de pensão depende de antiguidade de cada empregado, resultando em menor contribuindo para os funcionários mais jovens.
* plano de benefícios Flat.
É negociado pelo sindicato em nome do empregado como um membro da união com empregador.

B . Ativos e Passivos

Plano de pensão registrado é uma forma de uma relação de confiança que fornece benefícios de pensão para um empregado de uma empresa no momento da aposentadoria. PPR (401k) são registrados com o governo. O empregado e empregador, ou apenas o empregador fazer contribuições para este plano de aposentadoria até que o funcionário deixa a empresa ou se aposenta. Contribuições para uma RPP são dedutíveis para o empregado eo empregador. As contribuições para o plano e os ganhos com ativos subjacentes são impostos diferidos, assim que os fundos são tributados quando são retirados do plano. Neste artigo, vamos discutir ativos e passivos do plano de pensões registado
três em três anos, plano de previdência registrado exige que tenhamos avaliação atuarial por atuário independente empresa, porque é importante para testar o plano de solvência e de ajustar os níveis de contribuição exigidos para satisfazer as responsabilidades futuras. Por outras palavras, este é o teste para verificar passivos e ativos futuros para cumprir a exigência futuro para financiar a aposentadoria para os funcionários das empresas.

1. Ativos Ativos
calculados pela empresa atuário independente irá fornecer um valor assumido de rendimentos futuros usando a mesma taxa de juro utilizada no pressuposto de os pagamentos de fundos. Isso nos dará uma suposição muito mais preciso do que se fôssemos para calculá-los usando o valor contábil ou valor de mercado.

2. Passivos
O atuário fará estimativas conservadoras na preparação premissas de valor presente dos pagamentos futuros, utilizando os pressupostos abaixo:.
A) Conservador taxas de ganhos de financiamento, incluindo os juros, ganhos de capital e dividendos
b) Aumentar empregados salários, a relação entre os aumentos salariais ea taxa assumida de retorno dos fundos de pensões é um cálculo chave.
c) Estimativas sobre o futuro de níveis de pensão do governo de benefício e tentar integrar aqueles no plano.
d ) Taxa de desligamentos de empregados.
e) mortalidade Futuro do participante e pensionistas para financiar o benefício de morte.
C. . Por Necessary Para Plano de Pensão de estar registado
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Plano de pensão registrado. é uma forma de uma relação de confiança que fornece benefícios de pensão para um empregado de uma empresa no momento da aposentadoria. PPR (401k) são registrados com o governo. O empregado e empregador, ou apenas o empregador fazer contribuições para este plano de aposentadoria até que o funcionário deixa a empresa ou se aposenta. Contribuições para uma RPP são dedutíveis para o empregado eo empregador. As contribuições para o plano e os ganhos com ativos subjacentes são impostos diferidos, assim que os fundos são tributados quando são retirados do plano. Neste artigo, vamos discutir por que necessário para o plano de pensão a ser registrado.
Na verdade, todos os planos de pensões são obrigados a se registrar com o governo federal para diferimento do imposto. Isso significa que as contribuições patronais e de trabalhadores, bem como receitas geradas pelas contribuições são impostos diferidos até que recebeu a pensão, momento em que eles são totalmente tributável.

Aqui estão as regras para o registo
a) Os termos da plano de pensão devem ser definidas por escrito e ser comunicada a todos os interessados. Desde a sua finalidade é fornecer pensão vitalícia, que é ser um arranjo definitivo estabelecido como uma política de continuar.
B) O plano de pensão é considerar apenas para benefícios de aposentadoria empregados. Não posso ter privilégios de crédito, nem ser tratado como um veículo de poupança
c) O empregador deve fazer contribuições a cada ano para os benefícios futuros do serviço, representando cada ano &';. S obrigações atuais. A quantidade necessária pode variar, mas para efeitos fiscais a cada ano requer contribuição patronal.
D) As contribuições do empregador são irrevogáveis, com contribuições do empregador única excedentes sendo devolvido em caso de um vento de pensão para cima. Quaisquer contribuições divulgados pela rescisão de um empregado antes de carência de 2 anos pode ser utilizado como um crédito de contribuição patronal.
E) O plano deve fornecer uma fórmula definida para benefícios de pensão para funcionários retornados.
F) Serviço de Prior prestações podem ser concedidas no âmbito do plano
g). O plano de pensão devem ser fornecidos pelo empregador em benefício dos trabalhadores que prestaram serviços à empresa.

D. Condições de Estabelecer e Financiamento As registrados Previdência

Plano de pensão registrado é uma forma de uma relação de confiança que fornece benefícios de pensão para um empregado de uma empresa no momento da aposentadoria. PPR (401k) são registrados com o governo. O empregado e empregador, ou apenas o empregador fazer contribuições para este plano de aposentadoria até que o funcionário deixa a empresa ou se aposenta. Contribuições para uma RPP são dedutíveis para o empregado eo empregador. As contribuições para o plano e os ganhos com ativos subjacentes são impostos diferidos, assim que os fundos são tributados quando são retirados do plano. Neste artigo, vamos discutir o financiamento de planos de pensão registrados.
I. Condições para plano estabelecido
1. Plano organizados pelos empregadores
O empregador providencia um plano para os funcionários e fonte deduz as contribuições. O empregador pode comprometer-se a contribuir para cada empregado &'; s plano e também pode pagar todos os custos do plano de
2.. Funcionários de propriedade do plano
O empregado detém todos os fundos depois de as contribuições são feitas. O empregador &'; s contribuição é considerado como rendimento tributável para o empregado, mas compensado por sua dedução

II.. Condições de financiamento
1. Planos de contribuição definida
a) Os empregadores e prestadores de pensões deve manter registros detalhados de contribuições, tempo de serviço, salário e declarações beneficiários. Relatórios periódicos são arquivados com o governo, empregador e a cada funcionário.
B) As contribuições devem ser investidos como prescrito pelos regulamentos. Isso permite alguma negociação do empregador quanto à forma como os fundos são investidos.
C) Os planos de pensões necessitam dos serviços de assessores experientes na forma de consultores e /ou agentes.

2) Plano de Benefício Definido
Além de todas as condições do plano de contribuição definida, o plano definido requer serviços atuariais condição adicional, a fim de fornece uma avaliação inicial do plano e avaliações também regularmente espaçadas depois. Isso é para garantir as pensões que foram contratados para os empregadores. A cada três anos, o empregador é aconselhado quanto a eventuais excessos ou deficiências e que contribuições adicionais podem ser necessárias para manter o atual plano na forma da lei.

E. Regulamento, a Lei e máxima Pension beneficia

Plano de pensão registrado é uma forma de uma relação de confiança que fornece benefícios de pensão para um empregado de uma empresa no momento da aposentadoria. PPR (401k) são registrados com o governo. O empregado e empregador, ou apenas o empregador fazer contribuições para este plano de aposentadoria até que o funcionário deixa a empresa ou se aposenta. Contribuições para uma RPP são dedutíveis para o empregado eo empregador. As contribuições para o plano e os ganhos com ativos subjacentes são impostos diferidos, assim que os fundos são tributados quando são retirados do plano. Neste artigo, vamos discutir regulação e máximo de benefícios de pensão registrados planos de pensão.

I. Regulamentos e da lei
Previdência estão sujeitos a tanto a lei federal e estadual. A finalidade deste tipo de legislação para assegurar
1) Os funcionários estão plenamente informados sobre os seus direitos ao abrigo do seu plano.
2) benefícios adquirem depois de dois anos de serviços e idade não podem ser alienados, excepto como pagamentos ou como benefícios por morte .
3) O plano atende aos padrões de solvência em caso de falência empregador.
4) plano de inscrição deve ser aberto depois de dois anos de serviço para trabalhadores a tempo inteiro. Trabalhadores a tempo parcial são elegíveis para participar se eles ganham um mínimo de 35% do salário integral tempo empregado em dois anos consecutivos com o seu empregador.
5) Reforma antecipada idade opcional, geralmente 55 anos.
6) esponsal melhorada opções, incluindo
a) Nenhuma cláusula novo casamento.
b) O direito a um mínimo de 60% da pensão do cônjuge, se o cônjuge estava atualmente aposentado.
c) não-gênero específico em benefícios de pensão de proporções iguais.

II. O máximo de benefícios de pensão
a) renda de aposentadoria não é pago pelo plano até que o destinatário é de pelo menos 60 anos de idade.
B) O benefício máximo permitido definido pela fórmula serviço corrente e é o menor dos
3% x média de 3 melhores anos de ganhos x número de anuidades de pensão
Outros, como benefícios de pensão por serviços passados ​​e atualizações devem ser valorizados e integrados com outras contribuições de poupança reforma.
acordo com o plano de pensões de contribuição definida, a contribuição do empregado está restrita à quantidade que pode ser contribuído. Outros benefícios, como benefícios cônjuge pode reduzir o benefício de pensão Planos de Benefício Definido nesse sentido não são afetados por estas adições.

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